也就是說，張先生理財投資，有了股利收入，要繳的稅反而少1750元。
●投資大戶、股利豐厚退休族群 聰明報稅心法
單身大戶李小姐，薪資所得500萬元、股利所得1000萬元。
假設選合併計稅，李小姐的綜合所得淨額為1457.7萬元，適用課稅級距為40%，扣掉累進差額86.4萬元，抵稅前應繳納約496萬6800元，1000萬元股利所得上限可抵減8萬元，最後李小姐須繳納488萬6800元。
若改採分開計稅，李小姐綜合所得淨額為457.7萬元，適用課稅級距為40%，扣掉累進差額86.4萬元，應繳納約96萬6800元；1000萬元股利所得以28%分開計算應納稅額為280萬元；兩者合計約376萬6800元。
因此，對單身大戶李小姐來說，採分開計稅方式較優。楊建華說明，李小姐無論選擇股利合併或分開計稅，適用的綜所稅率都是40%，但若選擇分開計稅，等同將股利所得獨立於其他綜合所得，以28%計稅，申報上相對有利。
●高股利所得分開計稅 列舉捐贈節稅效益縮水
從企業主及高股利所得人士角度來看，KPMG執業會計師洪銘鴻指出，股利所得一旦選擇分開計稅， 依現行所得稅法規定，這筆股利所得並非計入綜合所得稅總額計算，因此如果大股東主要所得以股利所得為主，有習慣捐贈固定的財團法人對象，將使可列舉扣除捐贈上限金額大幅縮水。
舉例說明，王董事長每年綜合所得總額3000萬元，其中包含股利所得總額2800萬元，股利所得併入綜合所得稅累進課稅時，王董事長每年都會捐贈幾個財團法人（基金會）全年合計共600萬元，捐贈列舉扣除上限剛好是600萬元（綜合所得總額20%為限），節稅效益為240萬元（600萬元×適用稅率40%）。
如果在股利所得分開計稅之下，雖然全年的所得總額同樣是3000萬元，分配股利2800萬、按28%稅率分開計算稅額，則綜合所得總額僅有200萬元，捐贈財團法人的列舉扣除上限僅40萬元（綜合所得總額20%為限），節稅效益只有4.8萬元 （40萬元×適用稅率12%）。
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