那假設此不動產的土地現值與房屋評定現值合計為2000萬元。那麼父親將此不動產連同貸款一併贈與子女，將不用繳贈與稅。計算方式為贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額＝不動產2000萬－244萬－銀行貸款1800萬。
不過，要注意的是，子女未來出售這些不動產時，取得成本會較低，可能導致出售時的財產交易所得較高，進而面臨較高的所得稅。此外，若子女無法負擔貸款，稅務機關也可能調整贈與申報，從而取消部分稅務優惠。
三、運用保險工具節稅
人壽保險的死亡保險金通常可免遺產稅，因此利用保險是一種有效的節稅手段。如果保險的受益人是在被繼承人死亡後才領取保險金，這筆金額不會被計入遺產總額，從而達到節稅的效果。更好的是，受益人還可以利用這筆保險金來支付遺產稅，避免後續因資金不足而無法繳納稅款的困境。
不過，還需注意兩個問題。第一，受益人領取的保險金若超過3740萬元，仍需依據《所得基本稅額條例》繳納基本稅額。第二，若稅務機關認定該保險金屬於刻意規避遺產稅的手段，例如在短期內密集投保或利用生前大額存款進行躉繳保費，這部分的保險金仍可能被計入遺產稅。因此，保險規劃時也需謹慎進行。
總結來說，壓低資產價值、分散資產、逐年贈與及運用保險工具都是有效的節稅手段，但在操作這些策略時，還是需要全盤考量長期稅務影響與實際操作的可行性。透過綜合規劃，不僅能減少稅務負擔，還能更好地保護財富的傳承。
最後還是建議，房產不要太早過戶給小孩，常有人說，過戶完後，房子沒了，孩子也沒了，不要輕易考驗孩子的孝心（笑）。
本文經授權轉載自雨果的投資理財生活觀
責任編輯／林俐
