小安的媽媽在上個月離世時，她的遺產中包含了多張保單，清楚地指定了身故受益人。表面上看起來毫無問題，但其中兩張年金保單卻因為尚未進入給付期，成為了她的遺產，需由三兄弟均分。當R姐向小安解釋這兩張年金保單的保險金是屬於媽媽的遺產，需要三兄弟平分。小安震驚了。明明保單上寫的身故受益人是他，為什麼他無法領取應有的理賠金？
年金保險跟人壽保險有什麼不一樣？
年金保險主要保障投保人的「生存」。進入給付期後，投保人如果還活著，就可以領取保險金，為其退休後提供穩定的收入來源。
人壽保險則是提供過世後家庭親屬的經濟保障，受益人是由要保人指定的，在被保險人身故後，受益人可以直接領取保險理賠金。
為什麼身故受益人卻領不到理賠金？
因為開始領取年金保單就不能解約，小安的媽媽和保險公司約定在85歲開始領取年金，但她在75歲時就離世了。根據保單條款，如果被保險人在年金給付開始日前身故，保險公司將返還年金保單價值準備金給要保人，這筆金額將成為遺產，由三兄弟均分。
那年金保險的受益人是什麼情況才會領到理賠金呢？
被保險人在年金給付開始後身故，且尚有未支領的年金餘額，保險公司則會依約定將未支領的年金餘額給付給身故受益人。
小安嘆一聲，原來「累積期間VS年金給付期間身故，受益人大不同」。
年金累積期，計入遺產課遺產稅
R姐接著說明，不只受益人不同，累積期間VS年金給付期間身故，稅金也大不同。累積期間保險公司依條款規定，將該筆保價金返還給要保人，即為媽媽的遺產，必須依民法繼承編規定辦理繼承。
由兄弟三人均分。並計入遺產課遺產稅。然而，如果年金保險的身故受益人領取到未支領的年金餘額，根據所得基本稅額條例，如果受益人小安和要保人小安媽不是同一人，那麼這筆保險金會被計入受益人的基本所得額。
但如果稽徵機關根據實質課稅原則認定這筆保險金是贈與，那麼這筆金額將依照遺產及贈與稅法來處理，不會再根據所得基本稅額條例徵稅，也就是說，不會重複課稅。
R姐專業提醒
1.妥善安排三個重要的保單關係人：
要保人、被保險人及受益人。這樣才能確保保險金會留給你想要給的人。
2.清楚了解你買的商品種類：
是人壽保險？還是年金保險？今年前兩個月就創造8張百億神單，其中4張是年金保單。
3.確定保單的目的：
你是為了愛自己？還是愛家人？
4.定期檢視保單：
適時調整受益人非常重要。
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅繼承土地合規定免繳遺產稅！怎料疏忽1件事，慘遭國稅局連補帶罰更多文章
責任編輯／林俐
