王先生早年拚事業、王太太全心照顧家庭和小孩，家中財務由先生作主，兩人婚後名下財產差異甚大。王先生去世後，留下了扣除免稅額和扣除額，財產淨額為5000萬元，遺產稅10％，需繳500萬的遺產稅。
因王太太的婚後財產僅有100萬元。王太太與子女商量後決定行使「夫妻差額分配請求權」來節省遺產稅。
夫妻差額分配請求權，如何合法節省遺產稅？
無論是離婚或配偶過世，當夫妻的法定財產制關係消滅時，婚後財產（扣除債務後）會進行分配。如果其中一方過世，生存配偶的財產較少時，可以透過「剩餘財產差額分配請求權」來減少遺產稅！
這個請求權可讓配偶自遺產總額中扣除差額金額，達到合法節稅的效果。
如何計算剩餘財產差額分配？
首先，計算雙方剩餘財產：
王先生：假設婚後財產總額為5000萬元，無負債，則剩餘財產為5000萬元。
王太太：假設婚後財產總額為100萬元，無負債，則剩餘財產為100萬元。
再來，計算差額並平均分配，
財產差額：5000萬元 -100萬元=4900萬元
分配額：4900萬元÷2=2450萬元
因此，王太太可主張2450萬元的剩餘財產差額分配。
在此情況下，王先生的遺產原本是5000萬元，經扣除2450萬元後，遺產稅課徵基礎降至2550萬元。
遺產稅率為10％的情況下，遺產稅將由500萬元降為245萬元，成功大幅降低遺產稅負擔。
R姐專業提醒
1. 時效性很重要！
必須在「知悉剩餘財產差額」的2年內行使此權利，否則權利將消滅！
2. 先分配夫妻剩餘財產，再分配遺產！
被繼承人的財產中，有一部分是基於生存配偶的貢獻，這部分應 「優先分配」給生存配偶。
分配完後，剩下的部分才是被繼承人的遺產，生存配偶還能 「再次參與遺產分配」！
即使生存配偶 「拋棄繼承權」，仍可主張此權利！
3. 哪些財產不列入分配範圍？
因繼承或其他無償取得的財產及慰撫金，這些都不屬於剩餘財產分配的範圍哦！
千萬別忘記，聰明運用「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，合法節稅又保障權益！
本文授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅先生走了，他的兄弟姐妹都可以共享遺產！專家：夫妻間贈與財產免稅，一定要善用更多文章
責任編輯／林俐
