不論指定幾位受益人，最後一位指定受益人仍要記得填寫法定繼承人，如此才可避免被保險人與指定受益人若不幸同時身故時，繼承人面臨繳稅的困境。
依照稅法規定，保險金死亡給付在3,330萬元以下者，可免課遺產稅，但若「要保人與被保險人不同」，由於保單是要保人「具有財產權利的價值」，加上不少人採用「要保人填自己，被保險人是兒女，受益人是孫子女」這樣有欠周全的規劃，因此很容易被國稅局查稅、甚至罰鍰。究竟什麼樣的投保行為才會被認定是逃漏稅呢？（延伸閱讀：這樣買保險，你的小孩一定會被查稅！注意3點，避免遺產稅、贈與稅問題）
3.避免稅務爭議 注意要保人、被保險人設定
其實，國稅局查核保險給付金時，依據的是「實質認定標準」，可別以為親屬往生距離投保已有相當時間（例如：一年以上），就免於課徵遺贈稅，只要被保險人當初投保時的身體健康、財產收支狀況不符合保障精神，還是有可能被追稅。所以您如果有稅務考量，除了指定受益人外，最實際的方法還是趁年輕、身體健康時及早投保，做好逐年規劃。
畢竟當風險尚未露出苗頭就提前準備好，花費成本較少，也才是保險的本意；無論是罹病後投保或高齡者投保，其實都有違保險商品設計的精神，而且高齡投保究竟是幾歲被認定為「高齡」，是85歲、75歲還是65歲？罹患哪幾種疾病才屬於「重病投保」？這些問題，國稅局其實皆有自由認定空間，因此投保時要保人及被保險人的設定，實在不可不慎。
舉例來說，民眾若選擇躉繳投保（一次繳清所有保費），或者短年期的保險商品，雖然可以將帳上大筆現金作為保費支出，看似有轉移財產效果，但這筆保單的保障意義顯然很薄弱，只要與被保險人的存款、收入不成比例，國稅局便可以銀行帳戶等明確的財務數據佐證來查稅。
最後還要提醒讀者一點小常識，財產繼承人（即納稅義務人）在填寫遺產稅申報書時務必記得填上被繼承人的投保資料、並檢附保單等相關文件；千萬不可心存僥倖，認為不會被追稅，或自作主張、以為相關保險無遺產稅問題而未照實通報。因為只要有檢附資料，往生者生前投保的保單即使被認定須課稅，您頂多只須「補繳」一筆遺產稅，不至於因為文件未填、平白被國稅局認定為「逃漏稅」，甚至因此遭到罰鍰！
作者/徐筱媛，現為公勝保險經紀人保險顧問，曾獲得IDA國際龍獎及MDRT，持有證照：IARFC國際認證財務顧問師。
責任編輯：周岐原
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