根據瑞銀（UBS）和瑞士信貸（Credit Suisse）經濟學家的全球財富報告，淨資產在1,000萬至5,000萬美元之間的美國人大約有150萬人，淨資產更高的美國人有將近12.5萬人。
贈與他人以減少遺產的最簡單方法是什麼？
直接贈送現金或證券最簡單。2023年，免稅贈禮年度限額是17,000美元，2024年可能上升至18,000美元。這意味著任何人都可以向無限數量的人贈送最多17,000美元而無需納稅。這些贈禮不計入最高1,292萬美元的贈與稅和遺產稅免稅額度。
如果你贈送的金額超過了17,000美元，你通常必須填寫709表格向國稅局申報。
加拿大帝國商業銀行私人財富管理公司（CIBC Private Wealth）駐波士頓的高級財富策略師卡羅琳·麥凱（Caroline McKay）說，她有一些客戶向一大幫親戚贈送，包括（外）孫子孫女、侄子（女）外甥（女）及其配偶，這樣他們每年能從遺產中切掉數十萬美元。
對於長期持有的股票已經有所升值的情況，這個問題尤為複雜。贈禮接受者的成本基數直接來自贈與者的股票原始成本，當他們出售股票的時候需要繳納資本利得稅。如果接受者適用的稅率較低，那就沒什麼問題，否則的話，最好是持有這些股票直至死亡，屆時，它們的成本基數會提高。
什麼情況下需要通過信託來贈與資產？
對於面臨遺產稅的個人來說，將資產贈與一個朝代信託（dynasty trust）可以為孩子們保留更多的財富。麥凱說，這個信託可以將資產從你和你子女的遺產中轉移出來。這些信託的受益者通常是子女，但也有孫輩和未來幾代人。
信託還可以提供財產保護。圖奇說，如果你把資產直接交給孩子，他們被起訴或離婚的話，就會失去部分或全部資產。相比之下，如果你把資產贈與信託，債權人較難追索信託本金。
這種信託的一個缺點是，仍需繳納資本利得稅和其他所得稅，而且在捐贈者去世時，這些資產不會獲得新的更高的成本基數。
川普減稅政策到期的影響
有一種可能是較高的遺產稅免稅額度會延期或者永久化。布魯金斯學會（Brookings Institution）研究稅收和財政政策的高級研究員威廉·蓋爾（William Gale）表示，即使民主黨在拜登擔任總統期間控制了國會，他們也沒有降低遺產稅起征點。
他說：「從歷史上看，國會總是會決定任由赤字擴大。」
共和黨人長期以來一直主張廢除遺產稅。民主黨則呼籲加強這項稅收：將免稅額降至350萬美元，將最高稅率提高至77%，並在捐贈者死亡時徵收資本利得稅。他們還呼籲限制朝代信託。（2021年提交的聯邦遺產稅申報表有2,584份，帶來了184億美元的稅收收入。）
圖奇說：「你必須假定免稅額度會下降。」他指出，如果你指望2026年的免稅額度保持在1,400萬美元，那就是在賭博，你可能會損失大量原本可以節省的稅款。
我應該贈與多少資產？
麥凱說，你要仔細分析，確保你留下的錢足以維持自己的生活水平。她見過這樣的例子：有些人因為沒有留夠資產，在受到通脹和市場波動影響後，就難以維持原來的生活方式了。
