過年時,有一位朋友分享,他的外祖父母有3女一子,家裡開店做生意,兒子不願做事情,成天打麻將,但外祖父母在晚年仍把家中的3棟房地產給兒子,數千萬現金給兒子,所開的店要收起來,他的媽媽就是家中長女就表示願意繼續做,把所有的客戶都轉由長女服務,40年過去了,舅舅把家產都賣光了,目前唯一居住的房子也要出售換現金。
媽媽與爸爸做生意開工廠也小有積蓄,目前他跟他弟弟兩人,他弟弟也是喜歡亂投資,賠了很多錢,爸媽很苦惱!
爸媽想要公平分配,也想要節遺產稅,又擔心先分給小兒子,財產會被敗光?
建議以下的步驟,思考節稅與傳承的策略:
2024年遺產稅扣除額度提升:
遺產稅免稅額仍為:1333萬元
配偶扣除額:553萬元
子女扣除額:56萬元(每人)
喪葬費扣除額:138萬元
本案例:免稅額+配偶扣除額+2位子女扣除額+喪葬扣除額=2136萬元(當然個案還會有其他可能的扣除額或節稅方案,但以簡單方式理解)。
所以超過2136萬元以上的遺產,會被課遺產稅。現在就利用贈與稅免稅額244萬元,分年贈與給子女,如此一來就可以節省未來的遺產稅。
用信託給財產,確保子女不亂花
擔心贈與財產給小兒子,財產會被花用一空,尤其是公司股權更不能輕易被賣出,也可以將股權運用信託的方式保護,信託契約可以約定信託目的是妥善保管資產並避免浪費,規劃30年時間,30年間的股利可以按月支付,餘款以及股票在30年到期後再給,指定受益人小兒子。如此一來,財產也受到保護、小兒子日常生活也可以受到照顧、也有節稅效果!
如果希望財產可以照顧兒子,也可以傳承給孫子該怎麼做?
1. 立遺囑,遺贈財產給孫子,附帶條件照顧小兒子。
2. 設計「分別受益」的信託(或遺囑信託),受益人為小兒子與孫子。
3. 附負擔的贈與契約,贈與財產給孫子,但是孫子要照顧小兒子(孫子的父親)。
本文經授權轉載自蘇家宏律師。
責任編輯/林俐