小美是專業的壽險顧問，知道提早為自己的財富傳承做規劃，可以避免很多不必要的紛擾。尤其因為父親過世得早也很突然，母親現在年紀也大了，小美與母親都認同如果能夠事先規劃好財產的分配與身後事，不但可以依照自己的心意，將財富或珍貴的物品留給想給的人、或盡孝道的人，也可以避免小美與兄弟姊妹之間因為處理母親的後事或財產，產生不必要的紛爭進而影響情誼。 目前小美母親名下的財產種類有：土地、房屋、現金及保單…等，為了想要做好周全的規劃，小美還是有一些問題不瞭解想要進一步尋求解答……
※問題一：
小美曾在蘇律師的演講中聽過遺產若沒用遺囑或其他形式做分配，當繼承開始之時，遺產將會是「全體繼承人公同共有」，必須要透過「協議分割」、「訴訟」、「遺囑」等三種方式，才能破除公同共有的情況，那麼「指定受益人之身故保險金」及「遺囑信託」這二種方式，是否也是其中的方法呢？
解析：
依照民法規定，所有的遺產在分割前，是所有繼承人公同共有，如果想要破除公同共有狀況，可以用分割遺產的方式處理。律師所提到的遺囑、及遺囑信託等，是藉由遺囑事前（繼承發生前）指定遺產之分割方式，以達到避免公同共有的目的。
但需要注意的是，透過遺囑的方式處分財產，仍不可侵害繼承人之特留分，否則被侵害的繼承人是可以主張侵害特留分的部分不生效力；至於指定受益人身故保險金，依保險法的規定，該筆保險金不得作為被保險人的遺產，故也可以成為避免公同共有的方法之一。
※問題二：
因為母親想將大部分的財產留給小美，但又擔心律師提到的「特留分」問題，想問指定受益人之身故保險金，是否可以不受限於「特留分」的限制？
解析：
依照保險法的規定，小美母親以自己當要保人、被保險人，而且身故保險金已指定受益人的話，保險金不得作為被保險人的遺產，也就是說該筆保險金應由受益人獨自取得，與遺產無關，也就不會受特留分的限制。
這個部分與前面所提以遺囑方式信託或遺贈的狀況不同，如果是指定受益人身故保險金，則受益人是基於保險契約可直接取得保險金，故該筆金額從頭到尾都與遺產無關，也不會有侵害特留分的問題；至於遺囑信託或遺贈，則仍受到不得侵害特留分的限制。
※問題三：
一般在辦理繼承向國稅局申報遺產總額時，不動產是以「公告現值」或房屋「評定現值」來算遺產淨額，遺囑中的特留分是不是也這樣計算？還是要依照市價計算？
解析：
所謂不動產以公告現值或房屋評定現值來計算淨額，是依照遺產及贈與稅法的規定，計算遺產稅的情形；至於為了計算特留分之必要，而需要估算遺產（含動產、不動產）價值時，一般法院以市價估算，並多採用委請專業估價師鑑價方式所得出的客觀價值。
本文經授權轉載自蘇家宏律師。（原標題：身故保險金到底算不算遺產？）
責任編輯／林俐
