編按：買保險是為了能再意外受傷、重大傷病、死亡時有所保障，讓自己得到最好的照顧，同時不拖累家人成為負擔。不過，林建良地政士提醒，買保險時除了要注意要保人、被保險人、被繼承人為同一人外，還要注意「這8件」事情才不會被國稅局盯上。
根據《保險法》第112條規定，「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
以及《遺產及贈與稅法》第16條第1項第9款規定，「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
※遺產及贈與稅法第16條第9款規定保險給付不計入遺產總額立法意旨，應指一般正常社會情況下， 被保險人死亡時給付受益人的人壽保險金額，得不作為被保險人之遺產，乃係考量被繼承人為保障並避免其家人因其死亡失去經濟來源，使生活陷於困境，受益人領取之保險給付如再課遺產稅，有違保險終極目的。
原則上只要符合要保人＝被保險人＝被繼承人，然後指定第三人為受益人之壽險身故理賠金，可以不計入遺產總額計算。但有原則就有例外，實務上國稅局仍舊會根據「實質課稅原則」來個案判斷是否應課徵遺產稅。
財政部亦有明確的「八大樣態」，作為保險是否核課遺產稅的參考指標，分別是：
1.舉債投保
2.鉅額投保
3.重病投保
4.高齡投保
5.短期投保
6.躉繳投保
7.密集投保
8.保費略高或相當於保險金額
以上八項指標符合越多，越容易被國稅局以實質課稅名義，將該保險納入遺產計算。
另外除了遺產稅以外，也要注意保險給付是否會被課徵「所得稅」
保險給付可以減除3330萬元免稅額度之規定為何？
1.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3330萬元者，其死亡給付以扣除3330萬元後之餘額計入基本所得額。
2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3330萬元之免稅額度。
3.至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3330萬元免稅額度問題。
本文經授權轉載自林建良地政士（原標題：買保險真的可以避掉遺產稅嗎？）
責任編輯／梁溶珈
