金管會日前宣布「信託2.0」將展開跨部對話，完善「家族信託」的發展環境，將有助於打破家族企業在現行民法與稅法的框架下，傳承無法盡如人意的窘境。承辦家族信託超過20年的國泰世華銀行建議，企業主最常卡關的財富繼承及經營權存續兩大挑戰，建議可成立閉鎖性公司結合股權信託，鞏固家族企業黃金決策權。此外，在訂定家族信託契約時，受託單位必須具備情理法兼顧的專業素養，協助企業主讓家族企業得以基業長青。
善用信託集中家族股權，傳承永續經營理念
根據經濟部對「有傳承行動的中小企業」調查指出，近九成打算由家族下一代接班，顯見家族企業傳承已成為左右臺灣經濟前景的關鍵議題。國泰世華銀行信託部協理趙子仁建議，除了常見以保險規劃資產傳承外，家族信託更能客製化約定資產的分配方式；一般可分為「簡易模式」和「普通模式」兩種。「簡易模式」指的是企業主將所持有的家族企業股權交付信託，以確保接班人日後可順利繼承；而「普通模式」則適合家族成員結構複雜，股東人數在50人以內的企業，透過成立閉鎖性公司來限制股權轉讓，並搭配信託保護傘，確保契約內容能確實執行。
這兩種家族信託的模式皆適用於資產規模約在新臺幣4-20億元且穩健獲利的家族企業，目的都是確保股權集中家族成員身上，延續家族企業永續經營的理念與意志。
情理法要同時到位，專業家族信託至少需一年策畫
國泰世華銀行長年來以安養信託及公益信託享譽金融業，也是家族信託服務的先行者，團隊專家年資平均10年以上，居業界前段班。趙子仁協理表示，家族信託不僅考驗團隊的專業能力，也相當仰賴團隊和客戶所建立的信賴關係，往往要費時一年以上才能完成。
專業的「家族信託」規劃，必須同時考慮到情、理、法三大面向。於情，必須充分理解企業主的意願及家族情感狀況；於理，協助委託人思考出現狀況題時制定判定與因應的基準；於法，則是受委託的單位必須具備法律、稅制與資產管理等的專業知識。趙子仁協理指出，「這些內容正是國泰世華銀行信託專家，能受到中小企業主肯定的重要關鍵。」；除了客戶肯定外，國泰世華銀行專業信託服務更三度榮獲由臺灣金融研訓院主辦的《菁業獎》「最佳信託金融獎」肯定，為此獎項歷屆累計獲獎次數最多的銀行。
傳承規劃，國泰世華建議企業主55歲開始啟動
趙子仁協理特別提醒，企業主55-60歲時是啟動傳承規劃最好的時間點，因為此時的健康與精神狀態都相當成熟，若以65歲退休為例，根據臺灣的平均餘命試算，至少可享有10年的退休時光，若是接班不如預期，也可以修改信託約定內容。但若是已經超過70歲的企業主，首要則是確定接班人選，才能安排相對應的傳承規劃。
隨著「信託2.0」展開，信託公會也已著手研擬「家族憲章」及「家族辦公室」的具體辦法，未來信託業務可望邁向集中統籌、輔導諮詢和參與管理於一體的全方位服務，作為臺灣最大金控集團成員，國泰世華銀行信託團隊可進一步協助臺灣企業打造完整傳承計畫，邁向永續基業。
