全球第4大的巴拿馬法律事務所「莫薩克馮賽卡」（Mossack Fonseca）高達數百萬件內部文件從該公司資料庫流出曝光，這些資料顯示，多國領導人、政治人物、名人是如何投機使用離岸（offshore）銀行、法律事務所以逃避國內稅法制度、隱藏海外財富。
其中，多份文件指出有一個高達20億美金（約新台幣640億元）的秘密離岸交易、貸款網絡，為俄羅斯總統普京（Vladimir Putin）所有。
#PanamaPapers show Putin aides, Messi have foreign tax havens
— Times of India (@timesofindia) 2016年4月4日
For more details: https://t.co/Hu9jXGrdZThttps://t.co/o4nIeVQTv3
文件指出，這個洗錢網絡是如何透過將現金移往海外而讓普京周邊親信致富，雖然文件上未曾出現普丁的名字，但透露出他的親信從這些交易中賺得數百萬美金，而在沒有普京允許下這些交易都不可能成功。
普京摯友羅爾杜金涉嫌參與洗錢
巴拿馬文件將整起普京海外資產事件，聚焦在他的摯友羅爾杜金（Sergei Roldugin）身上。羅爾杜金曾介紹普京與他的前任妻子柳德米拉（Lyudmila）相識，並且是普京長女瑪麗雅（Maria）的教父。
lol "Sandalwood Continental Ltd." is the most shady offshore banking name ever. https://t.co/KPd1uDWrXV
— Adrian Chen (@AdrianChen) 2016年4月3日
羅爾杜金是一位職業大提琴手，青少年時就與普京相識。作為一位樂手，羅爾杜金的身價高得相當驚人，手上握有至少超過1億美元的資產，甚至更多。
羅爾杜金之所以被普金選上，涉嫌參與這場洗錢活動，正是因他的身份較不易引起外界關注。在與瑞士及盧森堡銀行進行開戶的申請表中，羅爾杜金皆否認與任何一位俄羅斯公眾人物有深交，也表示自己不是一位商人。
I never knew that being a violinist paid so well.
— Kenneth Roth (@KenRoth) 2016年4月4日
Or is it that he's Putin's best friend? https://t.co/z6sL74foC2 pic.twitter.com/QNdTcqDqgK
然而巴拿馬文件揭露，羅爾杜金擁有俄羅斯最大電視廣告公司Video International 12.5%的股權，及一間在賽普勒斯註冊的Raytar公司15%的股份。他同時也握有俄羅斯銀行（Bank Rossiya）3.2%的股份。
俄羅斯銀行是背後操手
俄羅斯銀行是一間位在聖彼得堡（St. Petersburg）的私人銀行，向來被戲稱是普京的「密友銀行（crony bank）」。2014年俄羅斯強行入侵烏克蘭後，美國開始對該行實施制裁。
俄羅斯銀行是這項至少涉入20億美元的海外資金運作背後操手，董事長科瓦丘克（Yuri Kovalchuk）遭美國指控，銀行替包括俄國總統普京在內的多位俄羅斯資深政府官員擔任私人銀行家（personal banker）一角。
Putin money trail and footballer's nightclub 'bust-up' https://t.co/tI7vKU9EuD
— BBC News (UK) (@BBCNews) 2016年4月4日
洗錢路徑
巴拿馬文件揭露，科瓦丘克和俄羅斯銀行聯手將至少10億美金的帳款轉入一個特意成立的離岸空殼公司Sandalwood Continental。這筆高達10億美元的資金是一連串自國營俄羅斯商業銀行（Russian Commercial Bank, RCB）借來、無擔保的貸款（unsecured loans），但文件中並未指明該行為何同意擴展非正規的信用額度（credit lines）。
