房價高漲，不少長輩傾向將房產留給子女，其中贈與和繼承為不動產移轉中較為常見的方式，一般來說由於繼承的免稅額較高，並且不像贈與還得額外課徵土地增值稅，因此使用繼承的方式移轉較贈與來得划算。不過地政士也提醒，若是長輩不只一名子女，但想將房產指定給某位子女的話，就得用贈與的方式移轉，否則即便生前預立遺囑指定，日後其他子女還是能請求自己的特留分。
透過贈與移轉房產曠日廢時
贈與和繼承為傳承不動產中最為常見的方式，若是要透過贈與取得房屋，不少長輩會採用「分割分年贈與」避稅，將房子產權分割，每年只移轉部分持分，價值控制在免稅額之內。並且自2022年起，贈與稅的免稅額也由原本每年的220萬元提高為每年244萬元，課稅級距淨額2,500萬元以下者，課徵10％；超過2,500萬元至5,000萬元者，課徵250萬元，加超過2,500萬元部分的15％；超過5,000萬元者，課徵625萬元，加超過5,000萬元部分的20％。
不過禾禮地政士事務所黃景揚地政士也提醒，這種「分割分年贈與」的方式曠日廢時，例如價值2000萬元，以每年244萬扣的話，就得耗時約9年，且土地增值稅、地政規費、代書費都是需要注意的額外開銷。
遺產稅免稅額提高至1,333萬元
因此，比起透過贈與的方式移轉房產，多數人會選擇繼承。此外，遺產稅的免稅額從2022年起也由1,200萬元調高到1,333萬元，遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10％；超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分的15％；超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分的20％。
加上扣除額的部分配偶則有493萬元；直系血親卑親屬扣除額每人50萬；有未成年者，按其年齡距屆滿成年的年數，每年加扣50萬元；父母扣除額每人123萬元；重度以上身心障礙特別扣除額每人618萬元；受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額每人50萬元；兄弟姊妹中有未成年者，按其年齡距屆滿成年的年數，每年加扣50萬元；喪葬費扣除額123萬元。
因此，以一家四口舉例來說，若父親或母親其中一人過世，除了可享原本免稅額1,333萬元外，還可以再加上配偶的扣除額493萬元、兩個直系血親卑親屬各50萬元及喪葬費用123萬元，計算下來只要遺產不超過2,049萬元就不會被課稅。並且黃景揚地政士也指出，不動產價值是以房屋評定現值及土地公告現值為準，比市價低，多數人根本不用繳納遺產稅。
若指定給某位子女建議使用贈與
雖說多數人選擇繼承的方式移轉房屋較划算，然而也有例外。領航地政士事務所吳偉傑地政士指出，若是長輩名下不只一位子女，但想將房產特別指定給某位子女，其實贈與會是更適合的選擇。不少人會認為透過事先預立遺囑的方式就能將房產指定給某位子女，不過根據民法第1223條保障繼承人的特留分，因此若遺囑侵害到的話，日後其他子女還是能請求自己的特留分。
Tips:
長輩若想將房產指定給某位子女而使用贈與的話，建議務必要及早安排規劃，由於使用分割分年贈與曠日廢時，並且依法規定，長輩在去世前2年內贈與子女的財產也都會被視為遺產，必須併入遺產總額課徵遺贈稅，如果沒算好除了被要求補稅之外，也需面臨罰鍰，不得不注意。
本文經授權轉載自591房屋交易網（原標題：留房給下一代怎麼做 專家曝這情形首選贈與）
責任編輯／焦家卉
