當你為申報遺產稅，申請查詢金融遺產時，應該很少人會細讀說明。建議你仔細讀一下，你會很驚訝！人壽保險商業同業公會提供給你和國稅局，關於「保單的豐富資訊」包含：
1.保單名稱／保單號碼
2.要保人姓名
3.被保險人姓名
4.保險金額
5.死亡日之保單價值準備金（扣除保單借 款及墊繳保費之本金及利息）
申請說明中還說，以上僅提供被繼承人於死亡日為要保人，且要保人與被保險人不同之投保情形，另提醒死亡日之保單價值並不等於解約金。如被繼承人投保之保單有於死亡前2年變更要保人情形，可能涉及贈與稅或遺產稅，請民眾查明後依法申報，詳細契約內容或契約相關問題請逕洽各該投保公司。
看完後，你驚訝嗎？
金融遺產最容易被忽略的5大重點
1. 被繼承人陳爺爺購買的保單，無論他是要保人或被保險人的保單都會揭露。
2. 保單名稱，也就是險種內容，有助國稅局判斷是否符「實質課稅原則」
3. 死亡日之保單價值準備金，如果是要保人身故記得要申報遺產稅。如果有大額的保單貸款，國稅局也會了解金流去向，並且是否需申報遺產遺產稅。
4. 國稅局會特別注意「要保人與被保險人不同人」的保單稅務。
5. 國稅局的稽查重點，也是大家在申報遺產稅最容易遺漏，就是「被繼承人陳爺爺死亡前2年變更要保人」的保單。
國稅局如何追蹤被繼承人生前大額資金流向？
事實上，國稅局會追蹤被繼承人死亡前的大額資金流動，蹤資金的去向。
1. 當資金流向保險公司購買保單時，去繼續追查是否變成保險給付。
2. 若已經變成保險給付，國稅局會判斷是否需按課稅原則來徵收遺產稅。
3. 如果資金未變成保險給付，代表被保險人仍生存。若被繼承人為要保人，那保單價值準備金應計入遺產課稅。
4. 如果也查不到被繼承人為要保人的保單，最有可能的情形就是變更要保人了。
保單稅務檢視
從金融遺產查詢，你會發現只做保單檢視不夠，你需要的是「保單稅務檢視」，保單稅務檢視的好處在於，幫助你避免未來被稅務機關要求補稅或罰款。
保單稅務檢視的好處
1.確保保單規劃的正確性。
2.符合現行法令規範下的贈與稅、遺產稅及最低稅負制。
3.幫助你了解國稅局及法院對於實質課稅原則之運用及見解，進而讓你更加了解如何進行稅務處理。
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅（原標題：「金融遺產查詢」揭示國稅局稽查天機，如何做好「保單稅務檢視」？）
責任編輯／林俐
