李老先生在台北市大安區擁有一棟價值約5,000萬元的房子。他和太太有一個兒子和一個女兒，他一直在考慮如何將這棟房子傳給孩子們。有一天，李先生夫妻和孩子們坐在一起討論這個問題。兒子說：「爸爸，我聽說遺產稅很高，我們是不是應該在您還在世的時候把房子贈與給我們，這樣可以省下一些稅金？」李老先生點了點頭，說：「我也聽說過這個說法，但我們需要了解更多的細節」。
贈與稅免稅額
他們諮詢專家後，李先生才發現，如果他在世時將房子分年贈與給孩子們，每年可以享受244萬元的免稅額。而且贈與金額是以「土地的公告現值和房屋的評定價值」來計算，並非市價，所以房子透過「分年贈與」可以節省贈與稅。
贈與房產不只是贈與稅，還有其他稅負
將房子贈與給子女，除了贈與稅，還有土地增值稅（20％、30％、40％）和契稅6％。
子女未來出售，房地合一稅
透過專家的說明，李老先生才了解到，台灣自105年起實施了房地合一稅制度。房地合一稅高低的關鍵：在於取得成本和持有期間的長短。受贈取得的房子，會導致取得成本偏低（土地的公告現值和房屋的評定價值），萬一短期有需求需出售，將面臨高額的房地合一稅。
多少財產需要繳遺產稅？
113年的遺產稅的免稅額為1333萬，再加上配偶的扣除額533萬，與2個成年子女扣除額56×2，和喪葬費扣除額138萬，合計2116萬。
因此，如果等到他去世後再繼承，在2116萬的財產不需要繳遺產稅，超過部分才需要繳納遺產稅。遺產稅也是以「土地的公告現值和房屋的評定價值」來計算課稅基礎。「土地的公告現值和房屋的評定價值」大約為市價的3成，所以5000萬的房子的「土地的公告現值和房屋的評定價值」約只有1500萬，無須繳納遺產稅。
房產透過繼承留給子女，要繳納什麼稅？
你沒看錯，市價5000萬元的房子，遺產稅應納遺產稅為0元。且透過繼承傳承房子，李先生的兒女除了不須繳納遺產稅，也不須繳納土地增值稅及契稅。
財富傳承規劃的重要性
雖然天下父母心可能都想照顧子女，希望讓子女過較好的生活，因此會贈與子女財產等。建議，最好是有個完整的規畫，先把自己退休養老顧好，再來談照顧子女。規劃的重點，除了考量財產移轉時的稅賦負擔，更重要的是財產如何分配？才能家庭和諧，每個家庭都有不同需求。
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅
責任編輯／林俐
