編按：身穿高級名牌流行服飾，好幾輛外國車排排停放在自家車庫中，達成早期退休的目標，頻頻出國旅行⋯⋯。前東京國稅局的國稅稽查官小林義崇表示，假如你對有錢人抱持這樣的印象，其實這和事實完全不同！他們反倒過得很簡樸，服裝也極為平凡，乍看之下分不出和一般人有什麼差異。他也根據東京國稅局負責調查遺產稅的經驗，分享有錢人傳承財富的節稅方法。
把錢交給家人來避稅，每年給家人一定金額的零用錢
我小時候由母親一手帶大，家計並不寬裕，從沒拿過零用錢，每年正月從親戚手上拿到的壓歲錢會省著花上一整年。富人和我不同，不僅會給零用錢，幾乎年年都將100萬日圓左右的現金給子孫的富人其實很多。很多有錢人思考的是「如何將財產留給子孫而沒有稅負」。富人擁有巨額的財產，遺產稅的稅負可能會加重。
要降低稅負有幾個方法，像是持有公寓或其他附有貸款的不動產，利用「小模住宅地等的特例」之類的優惠稅制措施，或是活用死亡保險金的非課稅範圍等。但若採取這項對策後還不能免除遺產稅，有錢人就會試圖靠「生前贈與」減少遺產稅的稅負。
為什麼生前贈與會成為減免遺產稅的對策呢？因為這可以直接減少要課徵遺產稅的「遺產」。假如被繼承人的土地於生前贈與他人，這塊土地就可以排除在遺產稅的對象之外。這裡必須要知道的是，生前贈與會課徵「贈與稅」。生前贈與是在贈與人和受贈人的合意下成立，生前贈與之後就會對受贈人課徵贈與稅。
贈與稅原則上是「歷年課稅」，基本規則是針對「一年超過110萬日圓的贈與（註：台灣的贈與稅自111年1月1日起，每人每年贈與稅的免稅額調整為新台幣244萬元。即每一位贈與人在同一年度內，不論贈與多少人及贈與次數多寡，只要當年度所贈與的金額累計不超過244萬元，即可免納贈與）」，以10％至55％的稅率課徵贈與稅。將每年1月1月至12月31日收到的贈與金額加總，減掉110萬日圓後，就會算出贈與稅。因此，只要沒有超過「全年110萬日圓」，就不會課徵贈與稅。
有錢人會利用這項機制，將財產轉移給子孫而不被課徵贈與稅。假設以「給三個孩子一人110萬日圓」為條件，10年來每年都進行生前贈與。接著理論上就可以不花一毛贈與稅，就能將總計3300萬日圓以下的財產轉移給孩子，獲得遺產稅節稅的效果。也就是說，富裕階層之間廣泛流傳著「生前贈與一年在110萬日圓以內」，視為遺產稅對策的王道。
但在2023年稅制修正後，繼承開始前年的生前贈與，才能列入遺產稅的計算中。換句話說，假如沒有在死亡8年前進行生前贈與，就不能幫遺產稅節稅。將來富裕階層的家庭說不定會受到影響而減少零用錢，或是提升「必須盡早贈與」的意願，反而想要積極給零用錢。
作者介紹｜小林義崇 Kobayashi Yoshitaka
1981年生於福岡縣。畢業於西南學院大學商學院。2004年錄取為東京國稅局的國稅稽查官，從事都內稅務署、東京國稅局、東京國稅上訴法庭的遺產稅調查、處理所得稅確定申報對應事宜，以及上訴審查業務等，其功績連續2年受到東京國稅局局長的表揚。
2017年7月離開東京國稅局，成為財經作家暨評論員，作品散見書籍、雜誌及網路媒體上，並在《朝日新聞社》經營的網站「繼承會議」和其他媒體上發表多篇連載文章。2021年9月擔任一般社團法人歌舞伎生活支援理事，協助解決繼承方面的問題。
本文經授權轉載自樂金文化《致富原子習慣：前國稅局官員解密，有錢人不說，卻默默在做的29個養錢法則》（原標：致富原子習慣：前國稅局官員解密，有錢人不說，卻默默在做的29個養錢法則）薪水不多勞保也能保到最高級距45800元！2招領到勞保年金天花板，沒工作也能放心養老更多文章
責任編輯／林俐
