「你應該知道的是：投資基金或ETF的課稅三大重點面向包含：證交稅、基金配息、贖回基金之損益。然而，隨著基金投資標的與基金註冊地的不同，稅務的條件會有所差異。因此，在了解投資基金的稅務計算前，你需要先理解基金的主要分類。」
認識共同基金
依照發行公司所在地的不同，基金可分為「國內基金」與「境外基金」二種。
國內基金是指由國內投信公司發行的基金，在國內註冊，以國內投資人為銷售對象。境外基金則是指由國外的投信擔任基金經理公司所發行的基金，對全球投資人募資，再投入投資目標國家的證券市場。
初次投資基金時，很容易對各式各樣的基金名稱感到困惑，難以從名稱來判斷哪一種基金最適合自己。其實，基金名稱之所以複雜是因為它有四種主要分類，即發行方式、投資區域、投資標的及績效目標，如果能了解分類規則，未來在挑選基金商品時會更容易上手。
1. 依「發行方式」區分
基金依「發行方式」，可分為「開放型基金」及「封閉型基金」。
「開放型基金」的基金規模不固定，投資人隨時可以向基金公司贖回或申購，因而基金的規模會隨投資人買賣而變動，其價格決定是由基金資產淨值除以基金總單位數，得到每單位的資產淨值作為當日報價。
反之，「封閉型基金」的規模固定，當達到預定規模時便不再接受投資人申購或贖回，若要買賣則要像股票一樣，到集中交易市場向其他投資人交易，因此封閉型基金的價格並非以資產淨值為依據，而是按交易市場上供需而定，每單位基金市價可能高於或低於單位基金資產淨值，而有溢價或折價買賣的情形。
2. 依「投資區域」區分
基金依「投資區域」區分，風險由低到高分別是「全球型基金」、「區域型基金」及「單一市場基金」。
「全球型基金」資產配置以歐美市場為主，新興市場為輔，最能夠分散風險。「區域型基金」只投資於特定區域，市面上常見的亞洲基金、東協基金、太平洋基金皆屬於這一類，由於投資區域分布在多個國家，風險較單一市場基金低。最後，「單一市場基金」只投資特定國家，像是日本基金、韓國基金、香港基金，這類型基金風險則是比投資單一股票來得低。
3. 依「投資標的」區分
基金依「投資標的」，可分為「股票型基金」、「債券型基金」及「貨幣市場型基金」，從名稱中很容易能了解它們的主要投資標的，而基金的風險也就與標的各自的風險特性有關。
4. 依「績效目標」區分
基金依「績效目標」，可分為「積極成長型基金」、「成長型基金」、「平衡型基金」及「收益型基金」。這些基金因績效目標不同，主要配置的資產可能會是價格波動大且暫時沒有盈餘可分配的新興產業，或是可以穩定配息的政府公債，也可能選擇成熟產業的價值型股票，兼顧賺取價差以及穩定配息的目標。它們各自的特色如下表：
