提升信託傳承功能 商品架構與國際接軌
從高資產人士來看，在商品部分，信託與保險組合成資產傳承的重要部分。實務上，信託業主要包括「金錢」、「有價證券」、「不動產」等3類業務。依據信託公會2022年第4季底統計資料，台灣金錢信託（含保管）占信託業務的87.83%。
此外，不動產信託也是傳承信託中另一個重要的型態，但信託財產可能衍生出各項收益，則應由信託所得的實質歸屬人在信託個體獲取所得的年度，申報繳納所得稅。然而，由於特定金錢信託和集合管理運用帳戶，都適用一般信託課稅規定，但不動產信託的受託人卻不一定是銀行或信託業者，有可能是私人間依信託法規定，書立契約來成立信託關係，這時就必須特別注意信託財產所衍生的所得申報的問題。
境外信託，依據委託人和受託人國籍的不同，在各國有不同的定義。新加坡將境外信託定位為委託人和受託人均非為新加坡人之信託；香港則是將境外信託定義為受託人不在香港，且對信託進行中央管理及控制之信託；美國則是定義為受託人非美國人，或美國法院無法有效行使控制權之信託。因此，境外信託或可定義為信託委託人、受益人或受託人並非本國人（或受託人不在當地管理信託事務）之概念。因此，境外信託的設立實務上，委託人係以境外控股公司之股份作為信託資產，而以該境外控股公司持有實際資產（例如銀行存款、股票及不動產等），以控股公司名義握有實際資產有利於資產之處分或移轉。最後，境外信託若欲變更受託人時，無須辦理冗長的股權繼承認證程序，便不至於影響整個信託資產的運作與管理。
保險部分，變更要保人、預留稅源等作法，主要是因為我國仍課徵遺產、贈與稅而來，而永久保險、特殊自保公司等保險方式，主要仍是基於節稅性質，且有其他取代作法，可逐步視需要擴增商品類型。整體來看，國內傳承相關的信託業務，雖然已和國外金融中心可執行的業務範疇相近，但由於辦理業務的額度、商品定義和課稅方式的差異，許多高資產人士仍寧可在海外進行資產傳承，而不願意將資產移回台灣，而相關的保險商品部分，則需要配合各地稅法，才能依據高資產客戶需要，推出適合的商品。
強化國內租稅條件 和其他金融中心比拚競爭力
所得稅部分，目前台灣個人綜合所得稅、企業營業所得稅最高稅率分別為40%、20%，香港為17%、16.5%，新加坡為22%、17%，顯見台灣對於個人和企業所得稅率的競爭力，確實略低於其他金融中心。然而，雖然國際間已開始採行受控外國公司（CFC）、共同申報及盡職審查準則（CRS）等全球稅務準則，但目前與台灣從事稅務資料交換的國家並不多，故台商仍以海外紙上公司調整集團公司的稅負為主。未來隨著全球稅務資料交換的普及化，台商仍必須尋求良好的營運據點，來管理、調度企業資產。
