美國國稅局的執法力度是真實的
自 2019 年以來，國稅局要求所有納稅人在報稅時勾選一個框，表示是否曾接收或處置數字資產。律師 Howe 表示，對於技術成熟的加密貨幣投資者來說，稅務稽查風險尤其大。
在極端情況下，即使不涉及其他犯罪（如洗錢），司法部也會打擊加密貨幣稅務欺詐行為。例如，來自德州 Austin 早期加密貨幣投資者 Frank Richard Ahlgren III 於 9 月承認，在 2017 年至 2019 年間提交的報稅表中虛報了加密貨幣利得。根據美國司法部的說法，他在 2017 年一筆 370 萬美元的銷售交易中低報了資本利得，並且在後續報稅中未申報比特幣銷售收入。
在加密貨幣稅務中，關於借貸和分叉（Fork，類似股票分割）的灰色地帶仍然存在許多爭議。一些納稅人對這些情況採取了不同的處理方式，可能會面臨來自政府的挑戰。隨著即將上任的川普政府和由共和黨主導的國會，業界和納稅人可能透過新的立法獲得一些答案。
明年將實施新規定
從 2025 報稅年度起，經紀商必須向 IRS 報告應稅帳戶中的加密貨幣交易收益。首批新表格「1099-DA」將於 2026 年初發送給個人納稅人和國稅局。
一年之後，經紀商還需在表格中顯示交易價格和成本基礎（即原始購買價格）。
送給親友或慈善機構
美國稅法允許個人非常慷慨地贈與。2024 年，您可以利用所謂的年度贈與稅免稅額（Annual Gift Tax Exclusion），每年向任何個人贈送價值最高達 18,000 美元的加密貨幣而免稅。如果贈與超過 18,000 美元，您需要向美國國稅局提交贈與稅表格，但仍無需繳納稅款，除非您已用盡終身遺產及贈與稅豁免額的上限（13,610,000美元）。
這意味著，您可以在一年內向任意個人贈與價值不超過18,000美元的資產(包括加密貨幣)，而無需提交報稅。
加密貨幣市場上漲時進行慈善捐贈也有吸引力，CoinTracker 稅務策略主管、註冊會計師 Shehan Chandrasekera 表示。一般來說，捐贈者可按加密貨幣的合理市值扣除稅款，而慈善機構可獲得全額價值。
通過捐贈者建議基金（Donor-Advised Fund）進行捐贈越來越受歡迎，因為這可以讓捐贈者一次性將大量加密貨幣捐贈給該基金，之後再向不同慈善機構推薦撥款，伊利諾州 Glenview 的遺產規劃師 Randy Fox 說道。
本文為風傳媒特邀導讀人季凡撰寫，現在訂閱：風傳媒VVIP合作推薦專案，除了以全球最低優惠價，暢讀中英日文全版本之華爾街日報，還有優惠好禮大加碼！
＊作者季凡為 APcore Global Education 創辦人、財經 Podcast「Two Money Lovers 經濟學不是萬能但有用」主持人。
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