因此，能讓子孫，無法一次把財產給揮霍掉，或被有心人騙走。也無法因為和受益人結婚，就能取得信託財產的繼承權。
如何避免5億高中生悲劇一再上演？律師建議用2種信託
小秘訣：建議同時安排，當受益人身故時，其他受益人的給付條件。
小提醒：信託的運作，實務上建議一定要搭配監察人，協助認定何時符合「特殊給付條件」，受託人（特別是銀行擔任受託人時），通常不自行認定是否符合給付條件，這樣才能有起到，監察人監督受託人的效果喔。
而依照財產移轉的時間點不同，可以分為生前就移轉的「子女保障信託」。與身故後，才移轉財產所有權的「遺囑信託」。
費用部分，千萬，不要再誤解為「我要是有錢人，才能用信託規劃傳承財產」了！絕對不是！
以下圖表，給各位參考：
通常，若是透過銀行擔任受託人，「子女保障（教養、教育）信託」的「簽約金」，通常落在數千元;「管理費」則是信託財產價值的千分之3到千分之5左右。「遺囑信託」的「簽約金」，雖然數萬元，但也不是一般中產階級家庭負擔不起的天文數字，制度的價值絕對大於價格！「管理費」通常也是信託財產價值的千分之3到千分之5左右。
當然，您也可以找親朋好友擔任信託受託人，收費部分，雙方談好就可以。
而不管是找銀行或親友擔任受託人，都建議要透過律師規劃信託契約（與遺囑內容，當用遺囑信託規劃時）。因為涉及到信託契約（或遺囑）其中的「條款」要怎麼寫？未來受託人要如何給付財產給受益人？
才能同時達到保障受益人（子孫）的生活，甚至對於某些行為的獎勵鼓勵目的（例如：出國留學，可以聲請多少金額給付，而鼓勵子孫留學）。
同時，條款也建議要規劃，能達到避免受益人，因為這筆信託財產，而遭遇到有心人士覬覦，進而有遭遇財產（甚至生命）危險的條款。
稅務方面
生前的信託規劃移轉(子女保障信託）：本質上仍為「贈與」。因此需要繳清「贈與稅」，財產才能移轉給受託人管理。
相對而言，贈與稅免稅額（每贈與人244萬元／年）自然是比遺產稅免稅額（1333萬元）來得低;而且土地也是有土地增值稅要繳的（土地若用繼承過戶移轉，則免土地增值稅）。
但如果財產是股份，就也有節稅空間了。
留待身故後傳承的「遺囑信託」：本質上是「繼承」。
必須要在遺產稅完稅之後，透過遺囑執行人，才能依據遺囑，把遺產移交給受託人管理。遺產稅免稅額，較贈與稅免稅額高，也能享有繼承免土地增值稅的優點。
同步提醒，「遺囑信託」規劃中，「遺囑執行人」是一個非常關鍵的角色，他要負責繳清遺產稅後才能把遺產交付給受託人管理，透過他的執行，才能幫助原本的財產所有權人（例如案例中的祖父），落實這個規劃方案的實行。因此，規劃的同時，請一定要有「預留繳納遺產稅資金，與處理繼承程序事宜的費用」，給遺囑執行人的觀念！
而筆者身兼律師與理財規劃顧問資格，通常會和保險顧問合作，運用保單規劃預留這筆款項。在某些案例中，因客戶有節稅需求，筆者則會和銀行合作，規劃降低遺產稅、降低特留分金額的方案，這部分未來另有機會，再和大家分享。
我想，案例中的祖父，若在世時，是透過「子女保障信託」方式規劃，把財富留給高中生，或許沒有太多節稅效果，但一樣可以避免特留分問題。而更重要的是，我想高中生應該還能好好的繼續開展，本屬於他才剛要開始的人生。
本文經授權轉載自吳挺絹律師／理財規劃顧問(AFP)（原標題：從五億高中生事件，瞭解「遺囑信託」與「子女保障信託」如何守護我們愛的人-天使律師吳挺絹）
責任編輯／趙鳳玲
