2024報稅季將至！今年所得稅申報，有哪些新制要注意？年收入多少不用繳稅？所得稅級距是多少？風傳媒新聞焦點一次整理好今年「申報所得稅12大注意事項」，以及撫養長輩、小孩的節稅技巧，報稅懶人包教你試算所得稅，3分種搞懂報稅流程。
2024報稅懶人包
2024報稅時間與截止日
根據財政部最新公佈的訊息，2024年的所得稅申報時間為5月1日至5月31日。請各位民眾務必在報稅期間內，完成網路、手機所得稅申報，或前往稽徵機關臨櫃辦理報稅。
2024年收入多少不用繳稅
基本免稅額92000元＋標準扣除額124000元＋薪資扣除額207000元＝合計年薪423000元
也就是說每月平均薪資低於35250元就不用繳稅，但免繳稅不等於不用報稅！報稅後還有望拿到政府的退稅。
2024綜合所得稅試算
綜合所得稅試算請點此：https://tax.nat.gov.tw/
2024報稅免稅額、特別扣除額
報稅扣除額分為：基本扣除額或列舉扣除額、特別扣除額、基本生活費差額，「基本扣除額」報稅者皆可扣，符合指定條件可扣「特別扣除額」，至於「基本生活費差額」計算公式為：
步驟1：先計算「基本生活費總額」＝ 新臺幣20.2萬元× （納稅義務人 ＋ 配偶 ＋ 受扶養親屬人數）。
步驟2：套入公式＝「基本生活費總額」–「免稅額」–「標準扣除額」–「特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」。
2024報稅列舉扣除額有哪些
扣除額分為三大類，標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額。其中，標準扣除額、列舉扣除額只能擇一扣除，哪個對自己更有利就選哪個。列舉扣除額包含：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，申報時須附證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報可以免附（購屋借款利息除外）。
2024所得稅級距
所得淨額為65萬元，那只有超出56萬（9萬）的部分，會以12％的稅率計算。
計算的方式為【56萬X5％＋9萬X12％＝38800元】，也可以直接用【65萬X12％－累進差額39200元＝38800元】。
2024所得稅試算
步驟一、算出所得淨額
所得淨額＝所得總額–免稅–標準扣除額／列舉扣除額–特別扣除額–基本生活費差額
步驟二、算出納稅金額
納稅金額＝所得淨額X稅率級距–累進差額
舉例1：年薪66萬的單身族要繳多少稅？
【步驟一、算出所得淨額】
66萬－免稅額9.2萬－標準扣除額12.4萬－薪資特別扣除額20.7萬＝所得淨額23.7萬
【步驟二、算出納稅金額】
23.7萬X5％ ＝11850元
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舉例2：無小孩夫妻年收入共90萬元要繳多少稅？
【步驟一、算出所得淨額】
90萬－免稅額9.2萬X2－標準扣除額24.8萬－薪資特別扣除額20.7萬元X2＝所得淨額5.4萬
【步驟二、算出納稅金額】
5.4萬X5％ ＝2700元
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舉例3：夫妻年收入100萬元，育有一個3歲幼兒要繳多少稅？
【步驟一、算出所得淨額】
100萬－免稅額9.2萬X3－標準扣除額24.8萬－薪資特別扣除額20.7萬元X2－幼兒學前特別扣除額12萬＝所得淨額負5.8萬
【步驟二、算出納稅金額】
所得淨額為負5.8萬免繳稅
2024所得稅查詢方法
想知道自己是否需要申報所得稅以及去年的綜合所得金額嗎？可以透過連結至財政部稅務入口網的「財政部電子申報繳稅服務網（國稅）」網站來查詢。在該網站上，您可以使用個人綜合所得稅及稅額試算服務查看。
2024報稅流程與步驟
最新！2024報稅新制
18歲以上及要自行報稅，除非符合扶養資格
隨著民法將成年年齡從20歲下修至18歲後，相關的稅法也做出了對應的修正，自民國112年1月1日起生效。在填報今年112年度所得稅時，當申報扶養親屬時，成年人必須符合特定資格，例如在校就學、身心障礙或無法自給自足才能由納稅義務人列報為受扶養者；若不符合資格，則需自行處理綜合所得稅的申報。
建議納稅義務人先檢查112年度的扶養親屬名單中是否有超過18歲的家庭成員，並留意其符合扶養資格的要求，以避免在未來稅局核定時影響整個家庭的免稅額及扣除額。
基本生活所需費用調升
112年度每人基本生活所需費用金額為20.2萬元，較111年度的19.6萬元增加了6000元。
夫妻報稅怎麼報？合併計稅、分開計稅哪個划算
夫妻報稅分為三種：「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」。那麼該選擇合併計稅、分開計稅呢？關鍵為，夫妻是否為小資族，薪資差距是否過大？判斷方式如下：
育有成年小孩怎麼報稅最省稅
112年起滿18歲就成年了，而今（113）年5月綜所稅申報 是申報112年度的所得，提醒大家今年報稅要特別注意扶養親屬是否已成年。
1.扶養親屬112年剛滿18歲（民國94年出生），今年報稅可被申報扶養，也可選擇當納稅義務人單獨報稅！
2.扶養親屬112年已滿19歲（民國93年及以前年度出生），如在校就學、身心障礙或無謀生能力，可被申報扶養；如無以上情況，有所得就必須單獨報稅，不能被報扶養。
安永聯合會計師事務於官網建議，雙薪家庭中有年滿18歲的子女，且小孩在外打工與兼職的當年薪資所得超過32.4萬，則可選擇父母與小孩分戶申報，也就是讓小孩成為獨立申報戶，藉以增加一戶的扣除額及可能降低累進稅率的適用，增加節稅的空間。（延伸閱讀：爸媽報稅注意！家有成年子女怎麼報最省稅？會計師教1招「省下5千元稅金」）
2024報稅懶人包→http://bit.ly/4asU1Mi
延伸閱讀：
資料來源：中華民國財政部
責任編輯／梁溶珈
