邱翊哲：當初的理律事件就是在內控環境出現漏洞，才會讓那一個員工有機可乘。即便是對資深員工有著高度的信任，在重要流程的關鍵點檢查和審查是必要的。將職責分離，例如管帳不管錢，管支票的人，不能簽支票，雖然看起來是一件浪費人力的事，但實際上是有價值的。
林姿伶：職責分離這概念，我會在談如何設計內控制度時詳細解釋。而一套好的內控制度，首先，良好內控環境的重點在於公司應該訂立一套道德規範（Code of Ethics）和行為準則（Code of Conducts），給予員工適當的教育訓練，和一套能夠有效激勵和規範員工道德及操守的獎懲制度，以及是否有吹哨人機制讓員工遇到相關問題時，可以有諮詢和申訴的管道。另外，就像翊哲提到公司的組織結構，每個部門的職責和權限，架構關係應該要很清楚，在授權和管理上，才不容易有漏洞產生，人力的調配不能夠大意。
林佩姿：那小公司老闆在公司營運初期該怎麼看待內控這件事？如果公司無法負擔過多的人力？
邱翊哲：就我的經驗看來，一家公司的老闆必須了解公司所有的流程，不論公司規模大小，任何產業都是。而且小公司的發展是非常快速的，公司成立初期通常是由老闆一手包辦，銷售流程、供應商採購流程、收帳流程、放款流程、服務客戶流程、物流流程等等，每個流程中最關鍵點在哪？要如何保證公司的利益？
小公司的成長是非常快速的，隨著公司規模擴大，老闆在放手的過程中，該如何調配必須謹慎思考。我會建議聘請專業的顧問團隊為公司做一次全面的內控健檢，把每一個流程的每一個環節都仔細審視，該放手的部分，在權力和職責上該如何分配，才能避免漏洞。
首先，在成本和效益做一平衡。第二，企業經營應該避免省小錢惹大麻煩。第三，老闆什麼時候才會開始認知到內控很重要？通常都是出包以後。出小包的話，容易挽救。如果是出大包，就會比較棘手。
作者介紹
邱翊哲：政大畢業，服完兵役後赴美。羅格斯商學院畢業後，先後在紐約德勤、美國伊藤忠工作。現居華府和杜拜，360.CPA會計師事務所合夥人，主要協助美國企業稅務合規與跨境企業策略諮詢。
錢家萱：台大畢業，匹茲堡大學法律博士。美國賓州與北卡的執業律師，專精職業與商業類別的移民，協助中小企業與企業家在美國落地發展。現居美國北卡。
李政銳：於俄亥俄州立大學取得會計和經濟雙學位，碩士畢業於威克森林大學稅法專業。先後在政府稅務部門以及會計師事務所工作，在科技類、諮詢類以及政府承包商行業的稅務合規和規劃方面有著豐富經驗。
林姿伶：政大畢業，羅格斯商學院主修會計、副修財務MBA。專長企業風險管理、公司治理框架內控以及財務稽核。曾任職普華永道、巴克萊銀行、矽谷銀行，興趣是美股投資、經濟觀察、運動健身，目前長居紐約。
林佩姿：360.CPA台灣代表處代表，為台灣企業赴美投資併購經營管理提供諮詢。現居台中。
本文經授權轉載自時報出版《人生2.0，換一種活法：美國移民全攻略，從簽證、綠卡到投資移民必備指南》
責任編輯／郭家宏
