5月報稅季開跑，5月31日前須完成112年度綜所稅申報。2024年有3大新制上路，分別是年滿18歲可獨立報稅、基本生活費調高與CFC制度（個人受控外國企業制度）。2023年退休、年資逾30年的張先生本以為退職所得超過564萬免稅已很高，報完稅後才發現比今年退休的人，要多繳近14萬元的綜合所得稅（下稱綜所稅），到底是怎麼一回事？
事實上，張先生的退休金「大失血」不是個案。安永會計師事務所執業會計師楊建華試算後發現，民國111年、民國112年退職所得都沒有調，到今（2024）年所得一次反應「退休金免稅額因應物價調整」落差非常大，若一次領走1200萬元退休金，去（2023）年退休和今年退休，要多繳納的稅金大約在13萬9500元左右。
112年退休金要繳綜所稅的計算公式
依財政部公告，112年退休金要繳綜合所得稅的計算公式分「完全免稅」、「半數課稅」、「全數併綜所稅核課」3大部分：
1.完全免稅
18.8萬元×年資=免稅總金額。
2.半數課稅
（37.7萬元-18.8萬）×年資=半數課稅。
3.全數併綜所稅核課
退休金全額-完全免稅金額-半數課稅金額。
楊建華表示，免稅門檻調整後，民國113年退休的人，一樣領到1200萬元退休金，應課稅金額「秒降」至306萬元，與民國112年要課352.5萬元相較，一來一回就差46.5萬元，以適用稅率30％來計算，去年退休的張先生要比今年才退休的人多繳13.95萬元的稅金。楊建華直指，因應通膨調整稅率的趨勢觀察，多做一年是一年，愈晚退休愈省稅，「堅持一下」的節稅效果大不同，有退休規劃的民眾值得仔細考量。
資料來源：《財政部》
責任編輯／林俐
