子女繼承父親死後留下的財產,竟被課2700萬遺產稅!國稅局曝忽略2細節,連補帶罰繳更多

2024-11-05 11:03

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遺產稅申報與遺產分配有先後順序,繼承人須先完成遺產稅申報、繳納,才能依繼承人間協議辦理繼承登記或遺產分割。(示意圖 / 取自Pexels)

遺產稅申報與遺產分配有先後順序,繼承人須先完成遺產稅申報、繳納,才能依繼承人間協議辦理繼承登記或遺產分割。(示意圖 / 取自Pexels)

當李先生去世後,他留下了一筆龐大的遺產,要繳900萬台幣。李先生有三個孩子:大兒子大明、二女兒小麗和小兒子小華。三個繼承人對於如何分配遺產沒有共識,想要等全體繼承人達成分配協議後,再辦理遺產稅申報。然而,這樣的計劃很快遇到了法律上的障礙。

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遺產稅申報與分配的順序

高雄國稅局說明,「必須先申報、繳納遺產稅,取得證明後再分配。」

原來遺產稅申報與遺產分配有其先後順序,繼承人須先完成遺產稅申報、繳納,取得國稅局核發相關證明後,才能依繼承人間協議,辦理繼承登記或遺產分割。這意味著三個繼承人需要要先申報遺產稅,共同繳納900萬的遺產稅,才能合法地分割遺產。這一規定讓李家的三個孩子陷入了困境。

遺產稅申報,期限與延長申請

遺產稅的申報期限是從被繼承人死亡之日起算6個月內。如果因為某些正當理由無法在期限內完成申報,繼承人可以在法定申報期限屆滿前,向國稅局申請延長3個月的申報期限。這給了李家的三個孩子一些喘息的空間,但問題的核心是,繼承人之間對於遺產分配沒有共識,以及如何籌集到900萬的遺產稅。

未依規定期限申報遺產稅的處罰

未依規定期限申報遺產稅,不僅需要補繳稅款外,還會面臨嚴重的罰鍰,最高可達應納稅額的2倍。這表示,應納遺產稅為900萬,若未在規定期限內申報,罰鍰的上限將是應納稅額的2倍:900萬×2=1800萬。這意味著,除了原本的900萬遺產稅外,還需支付最高達1800萬的罰鍰,總計達到2700萬。如果核定的遺產稅在6萬元以下者,則可以免除罰鍰。這對於小額遺產的繼承人來說,是一個重要的減免措施

連帶責任與法律風險

大明知道未依規定期限申報遺產稅的處罰後非常驚嚇,提出了一個方案,他願意先繳納自己應負擔的300萬,然後先過戶1/3的遺產。很快他就發現,根據法律規定,未繳清全額遺產稅前,不得分割遺產或辦理移轉登記。即使大明繳納了自己應負擔的部分,所有繼承人仍需對未繳納的稅款負連帶責任。如果其他繼承人未繳清剩餘的600萬稅款,國稅局仍會對所有繼承人,包括大明,進行追繳。

建議與解決方案

為避免上述問題,建議三個繼承人協商,共同繳納全部遺產稅款後再進行遺產分割和過戶手續。應納遺產稅額在30萬元以上,如果繳納有困難,可以考慮申請分期繳納或實物抵繳。

預防措施與事先安排

往往最困難的是對於遺產的分配達成共識。避免萬一繼承人間無法達成協議,不得已向法院請求裁判分割。法院程序曠日廢時,傷錢傷時,又破壞彼此的情誼。為了避免這種情況,建議在生前就先預留遺產稅的稅源,並以遺囑做好遺產分配的計劃,與繼承人充分溝通。這樣可以確保在法律規定的期限內完成所有手續,避免罰款和法律責任。

本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅

責任編輯/林俐

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