林媽媽是一位勤奮且關心兒子未來的母親，她總是想盡辦法為子女打造一個更美好的人生。兒子家豪也非常優秀，希望未來有機會到美國就讀研究所。
儲蓄險的動機
某天，林媽媽在手機上看到了一則關於儲蓄險的廣告，她突然覺得這是為兒子規劃未來的一個好方式。於是，她打電話了解更多資訊。
林媽媽咨詢後，得知一張6年期的儲蓄險，年繳保費2萬美金，約台幣60萬，6年期滿可領回約台幣400萬元。
林媽媽認為，這是可以幫助兒子實現夢想，非常理想的方式。
於是，林媽媽以自己為要保人，兒子家豪為被保險人和受益人，購買了這張儲蓄險。
她心中想著，等到6年期滿時，兒子領到這筆，正好可以實現出國留學的夢想。
意外的稅務問題
萬萬沒想到，當6年期滿時領回滿期金，林媽媽收到了國稅局的通知，要求補繳贈與稅。
原來林媽媽是要保人，也就是保單所有人，有權解約或變更受益人，所以保單是屬於要保人林媽媽的財產。
兒子是受益人也就是領錢的人，但繳費年度不代表已構成贈與，受益人兒子領到的400萬元，滿期當年度才是國稅局認定的贈與年度。
由於滿期金400萬，已超過每人每年贈與免稅額244萬元，因此將超出的156萬元，贈與稅率10％，補繳贈與稅15.6萬。還因為漏報贈與，國稅局再開罰一倍，罰款15.6萬。
規劃的重要性
很多人幫子女買多張儲蓄險，就很容易疏忽，而超過每年244萬元的贈與免稅額。
或者年初已經做過贈與子女的規劃，之後才發現儲蓄險到期，導致金額相加超額的情況。
從林媽媽的例子，我們會發現投保時，除了考量保險商品，還需注意：正確規劃要保人、被保險人和受益人關係的重要性。
贈與稅只討論要保人和受益人間的贈與行為，和被保險人是誰沒有關係。
正確的投保方式
如果當初投保時要保人規劃為兒子家豪，由媽媽的帳戶扣款。此種規劃方式，國稅局認定贈與金額為當年度所繳保費60萬，於免稅額244萬以內，免繳贈與稅。領回滿期金，要保人和受益人都是家豪時，受益人領回的是自己的錢，滿期保險金就沒有贈與問題。
當要保人林媽媽和受益人家豪不同一人，受益人領回錢，國稅局就會認定這筆滿期金是要保人林媽媽贈與給受益人家豪。
所以在投保時，盡量將要保人和受益人規劃為同一人。
R姐貼心提醒
投保時，正確的規劃能避免未來「不必要的稅務損失」。
本文經授權轉載自R姐財富方舟-廖嘉紅
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