財產的傳承，對於老人家而言是一堂必修的課程，如何把財產精準移轉給想給的人，讓分得財產的人順利取得所有權，更重要的是繳納最低稅賦，甚至是免稅，將會是一場節稅大作戰。
如何順利的完成所有權移轉及節稅，以下個案值得參考。首先，可以將所有權人名下所登記的不動產，透過國稅局申請『財產清冊』，屆時所有權人的土地、房屋都會在財產清冊上面載明。
其次，申請相關土地的謄本及分區使用證明，確認哪些是應稅地，哪些是免稅地。應稅地的部分如果辦理買賣或是贈與，可能會有增值稅及贈與稅必須繳納，或許可以先按兵不動，等以後再說。（延伸閱讀：千萬要考慮稅金！專家：向家人買房子計稅較有利，可搭配贈與免稅額使用）
如果是公共設施保留地或是農地農用的土地，就可以提前辦理，讓所有權人免稅的情況下，先行過戶給兒女甚至是孫子女們。
若為免稅地，應優先考慮贈與
個案中阿公希望把名下的土地給長孫，經過阿公名下國稅局開立的財產清冊發現，其他有2筆農地、3筆公共設施保留地，如果贈與給長孫，免增值稅及不課徵贈與稅，更厲害的是，未來長孫出售該不動產時依照新制房地合一稅（即所得稅法4-5條的規定），免課徵房地合一稅，所以現在辦理和未來繼承登記結果都一樣完全免稅。（延伸閱讀：錢到手，怕小孩就不孝順？資深代書教你一招：保護自己晚年，還省下房地合一稅）
因為長孫非第一順位繼承人，沒有繼承權，只能透過遺囑辦理，所以會有特留分的困擾。但是，生前贈與沒有特留分的問題，是遺囑所無法達成的效果。
「未雨綢繆，笨鳥先飛」，免稅土地有其節稅的神奇功效。對於家中的長者，有空時幫他們「財產健檢」，或許有意想不到的節稅效果。
作者為正業地政士聯合事務所所長，擁有不動產經紀人、地政士證照，專長為不動產稅法、不動產登記。
責任編輯/周岐原
