保險業務員在推銷壽險保單時，會告訴你：「保險金≦3,330萬元可免稅！」，免什麼稅？如果沒有深入去了解，一旦要保人/被保人(※被繼承人)身故時，很可能會因為漏報而被罰款；其實，保險給付除了涉及遺產稅之外，很可能還有所得稅和贈與稅等問題。
★財政部公告：台財稅字第11004670201號/(110/11/24發文)(※2022年起適用)：依「遺產及贈與稅法」第12條之1第2項：
(一)遺產稅免稅額：1,333萬元(※公告前為1,200萬元)
(1)遺產淨額5,000萬元以下者，課徵10%。
(二)贈與稅免稅額：每年244萬元(※公告前為220萬元)
(1)贈與淨額2,500萬元以下者，課徵10%。
重點一：死亡給付要免稅，其實有條件
依「所得基本稅額條例實行細則」第12條第1項第2款，受益人受領之保險給付時，若為①95年1月1日之後所訂定的人壽險/年金險契約，且②受益人與要保人非屬同一人，則死亡給付保險金，每一申報戶全年合計數≦3330萬元部分，免予計入「基本所得額」。
受益人受領的死亡保險金，若被國稅局認定為遺產，則依法繳交遺產稅(※免稅額1,333萬元)，若符合上述的「所得基本稅額條例實行細則」，則依法繳交基本稅額(※最低稅負制，免稅額3,330萬元)，這就是「保險金≦3,330萬元免稅」的由來，讓不少人誤信為真，其實，如果為生存給付保險金，或者受益人與要保人為同一人，或者健康險/傷害險的保險金，均不納入「基本所得額」，所以，沒有扣除3,330萬元免稅額的優惠。
對於「保險」理賠金的稅負問題，一般人的認知可能與國稅局稅法的觀點不相同，在網路上有許多保險受益人在領取死亡理賠金之後，被國稅局要求補繳遺產稅、贈與稅的案例；常見案例是「被繼承人投保健康險」，若在被繼承者死亡後，才獲得理賠金，其健康險(醫療險、癌症險等)理賠金，仍應依規定列入被保險人的遺產，計算遺產稅。
不少富爸/富媽希望利用壽險保單規劃，將財產留給子女，依「保險法」第112條「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」，和「遺產贈與稅法」第16條(不計入遺產總額)第9款「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」，所以，指定受益人在被保險人死亡時，所受領的保險金額，不計入遺產總額，亦即免課徵遺產稅。（延伸閱讀：怕孩子亂花，壓歲錢都存銀行？錯！遺產才是他們最大的紅包，你規劃了嗎？）
