想要節省遺產稅有許多方式，有的家長會透過每年244萬的免稅額，陸續移轉資產給小孩。除了這種方法，也有人會用購買壽險的方式，基本上來說，保險的死亡給付，經稽徵機關核定後，多半不用計入被繼承人遺產，也不會並課徵遺產稅。不過，投保時忽略一件事，依舊會被課稅。國稅局提醒，有民眾不清楚法規規定，必須補徵遺產稅2000萬餘元，並處罰鍰1600萬餘元。
家人去世留下保單！繼承人慘遭國稅局討3600萬元
財政部中區國稅局表示，被繼承人生前投保未經金融監督管理委員會（以下簡稱：金管會）核准之外國保險公司之人壽保險，雖已指定受益人，仍應計入遺產總額課徵遺產稅。
中區國稅局說明，被繼承人甲君生前透過保險規劃財產，繼承人主張於被繼承人死亡後取得之人壽保險金，均屬被繼承人簽訂投保契約即約定於死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，依法不計入遺產總額。不過，該局查核後發現，部分保單係甲君生前投保外國保險公司之人壽保險商品，於死亡時尚未解約；又經函請金管會查復，該外國保險公司發行之保險商品，非依我國保險法等相關法令核准或備查者；另亦向該外國保險公司查證，該等保單屬有效保單且尚未申請理賠，經該局核認應計入甲君遺產總額，核算保單價值計新臺幣（下同）1億餘元，補徵遺產稅2000萬餘元並處罰鍰1600萬餘元。
該局提醒，繼承人應檢視被繼承人生前是否有投保未經金管會核准之境外保單，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅捐者，可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息，免予處罰。
資料來源：財政部
責任編輯／梁溶珈
