從可蒐集到的資料來看﹐軍公教如今相對看來較豐厚的待遇及福利是有其歷史因素的﹐揭露的史實已經相當多‚不需贅言｡同時﹐待遇計算公式及基準也未隨著國民所得變化與國家經濟興衰而調整﹐再加上於2005年及2013年曾有過的改革契機也因當時在立法院為多數黨或就是執政的藍營強力杯葛遂無疾而終﹐方將此一過去有正常討論空間的公共政策議題拖延至今﹐現在成為已遭其它目的滲入的複雜問題｡
正式討論改革方案實質內容之前﹐要先講清楚幾項事實｡
一﹑軍公教與勞工的雇主是不同的﹐前者雇主是國家﹐後者是私人｡
二﹑如今口語化的｢年金｣﹐真意應為｢年金保險｣﹐此在軍﹑公﹑教﹑勞來說包括兩部分﹐一是不同職業的保險基金﹐一是不同職業的退職儲金﹐不論職業﹐個人退休待遇總和均由此兩部分組成｡
三﹑現行制度的｢軍公教｣的上述兩部分皆是由個人與雇主（兼政府）以35%與65%比例共同分擔﹔現行制度｢勞工｣的保險部分由個人﹑雇主與政府以20％﹑70%及10%的比例共同分擔﹐退職儲金部分則是由雇主全額負擔｡軍公教個人按月提撥的退職儲金雖比勞工多﹐但軍公教於1995年以前年資的保險部分有18%的優惠利息﹐還有近二十年來公私部門薪資(退休所得計算基礎)的此長彼消﹐均造成最後實質退休總所得的差異｡另外一個關鍵的原因就是軍公教的雇主不會跑也不會賴﹐因此該得的不會少｡勞工則未必｡
四﹑軍公教保險的18％自1995年改革方案後即已廢除﹐但有該年之前年資的公務員仍有約40萬人﹐其仍享有18%優惠復加計新制的計算基礎﹐外界批評替代率超過或接近100%也是此類年資橫跨新舊制的軍公教﹐但支應此類人員所需的金額已在2014‚15年達到支出高峰﹐日後將逐年減少｡
五﹑依兩種基金現有規模來看﹐保險部分﹐除公教保至2064年仍有約5,686億元外﹐軍﹑勞將自2027年起用罄｡儲金部分﹐勞工以新舊制分論﹐至2025年之規模仍分別有2.9兆元及7,887億元｡而軍人部分於2011年已用罄﹐公務員及教育人員部分則將分別於2031年與2030年用罄｡
六﹑從上述來看﹐目前基金不敷使用的只有軍人的退職儲金部分｡且全國不分職業所有退休人員的退職儲金加上保險金﹐共占2015年中央政府總預算1.97兆元的17.4%﹐因此﹐並無另有目的之媒體所宣稱之「軍公教使國家財政每年負債800億元」之事｡
七﹑在年金改革的問題上﹐｢潛藏負債｣是個被誤用﹑濫用的名詞﹐不論是依公共債務法或是國際貨幣基金會的規定﹐具自償性的基金均不列入國家的債務計算｡各類人員的保險具有「隨支隨付」的特性﹐甲乙丙丁交保費﹐ABCD領退休金﹐是一種隨時有金額進出的流動狀態｡舉例而言﹐如果你/妳估計小孩至大學畢業為止需花費400萬元﹐你/妳會說現在已有400萬元債務了嗎﹖
