（撰文｜王健安）
所謂的金融透明化，是指銀行資訊透明化，也就是銀行的資訊依照現CRS（共同申報及盡職審查準則）的規範，讓用戶資訊在全世界的銀行都能共通。
在金融透明化之下，台商在海外經營事業的成果，無論是設立於哪一個國家的公司都會被公開揭露。而公開揭露的原則在於銀行對客戶的個人資料做出判斷，判斷其屬於哪一個稅務居民國並進行交換。CRS 於 2015 年開始並執行至今，許多參與國家的金融資訊在全球都已經收集完整了，差別只在下一步如何進行交換，以及後續的查核問題。
CRS 是金融透明化的一環，除此之外，還有洗錢防治的問題，而全球對洗錢防治是愈來愈嚴謹，也因此催生區塊鏈，讓去中心化的貨幣更加活絡的狀況。
但事實上，如在 2018 年回台定居的 Youtube 創辦人陳士駿，他同時也是第一位在台灣取得就業金卡的外國人，就曾表示，台灣金融租稅法令太過嚴格，創業所需負擔的稅務成本太重，資金需求查明的要求太過嚴格等等。但是對於資金來源的嚴格查明，現在已是全世界的趨勢，尤其在洗錢防制的要求之下，有更強大的動機以及更嚴重的後果，更加要求金融透明化，無論是銀行端或是任何的私人企業端，都會很容易碰觸到紅線。
但是洗錢究竟跟我們有什麼關係？很多人覺得，我是老實做生意的台商，洗錢與我無關，但其實看台灣的《洗錢防治法》就可知道，所謂的洗錢，就是洗白犯罪所得的髒錢的手段。而「逃漏稅」也算是「犯罪的髒錢」的一種彰顯。
那麼，什麼樣的行為會構成逃漏稅的行為呢？
企業設立境外公司，在境外跨境營運，都很有可能會被誤認為是逃漏稅的行為之一。例如生產「牛頭牌」沙茶醬的好帝一食品有限公司，被控成立境外公司隱藏營收，逃漏營利事業所得稅高達上億。又更早之前的明紡案，就是典型台商在境外成立營運據點，而境內的公司卻沒有揭露營運的營收、財務或是資產等狀況，而被認定是逃漏稅捐罪，甚至違反《商業會計法》的犯罪行為，這些都是被判決確定的事證。事實上，上述案例除了稅的問題，更進一步延伸到洗錢的問題，這些都是金融透明化愈來愈被各國政府重視的前提與原因。
全球資金透明化，台商貿易金流被揭露
既然金融透明化已是國際趨勢，如果企業把境外資金沒有放在台灣，在台灣找不到相關資訊，是不是就有一個可以迴避的地方？
台灣目前與澳洲、日本、英國簽訂租稅資訊交換，以及與銀行資訊交換一個類似 CRS 遵照的協議，至於後續是否會續簽，這是必然之事。以台灣目前的國際地位來看，如果台灣被視為是化外之地，相信很多國家不樂見這樣的事情發生，尤其大國絕不樂見大家把錢藏在台灣的漏洞發生。因此台灣就算目前受到國際地位的局限，但早晚也會成為一個參與 CRS 的地方，只是目前現階段還沒有而已。
