以下簡單說明，要保人、被保險人、受益人的權利義務關係。
要保人：對保險標的具有保險利益，向保險公司申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人。
被保險人：於保險事故發生時，遭受損害，享有賠償請求權之人。
受益人：當保險事故發生時，可以向保險公司申請理賠金的人。
特別提醒：保單要保人、被保險人、受益人的安排，會直接影響到身故保險金，是否會被列入被保險人的遺產。
遺產及贈與稅法 第16條 第9款：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。
簡言之，要保人＝被保險人，並且指定身故受益人。身故保險金，不計入遺產總額。
更換要保人給被保險人本人時要申報贈與嗎？
國人常利用保險進行投資理財規劃，等下一代成年後，以變更要保人方式，達成財富傳承。將保單變更要保人給被保險人本人時，等同於要保人將保單價值無償移轉給被保險人，屬於遺產及贈與稅法第4條第2項之贈與行為，應申報贈與稅。如已超過贈與稅免稅額244萬元，應於贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。
實務上，在變更要保人的時候，保險公司會善意提醒，變更要保人屬贈與行為，並請留意當年度贈與金額是否有超過244萬元。部分保險公司則會要求，需先申報贈與稅完稅後，才能變更要保人。
案例中，若婆婆不幸於變更要保人給孫子之日起2年內死亡，該保單價值屬於死亡前2年內贈與，依遺產及贈與稅法第15條規定，須併入婆婆的遺產課稅。
要保人身故，要申報遺產嗎？
要保人對於所購買之保單有隨時終止契約，取得保單價值準備金或解約金之權利，也可以向保險公司申請保單借款，享有指定或變更保險受益人等權利，該保單對要保人而言，具有財產價值。
務必留意，保單規劃要（被）保險人非同一人，當要保人身故時，被保險人仍生存，應按要保人死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。
結論
案例中，婆婆所購買的保單，要（被）保險人不同人，當要保人（婆婆）先行離世時
其保單價值準備金，需計入遺產總額，申報遺產稅。
更改要保人給孫子，需要全體法定繼承人簽名同意。
建議，提早檢視保單的要保人、被保險人、受益人，巧妙運用保單關係人的安排。方能，透過保單做好資產傳承，留愛給最愛。
作者介紹｜彭彩蓮CFP
證書：CFP®國際認證高級 理財規劃顧問、高齡金融規劃 顧問師
專長：保險、退休、信託、 傳承、稅務
經歷：壽險公司從業30年
本文經授權轉載自理財好聲音（原標題：透過保單做好資產傳承：阿嬤怎麼把保險金，無痛留給下一代？）
責任編輯／蔡惠芯
