在台灣,如何將財產安全地轉移給小孩是許多父母關心的問題。隨著法律和稅制的變化,以往的策略可能已不再適用。本文將從多個角度探討如何在保障父母與小孩權益的前提下,安全且合理地進行財產轉移。
![現代稅務的財產轉移策略。(圖/理財好聲音提供) 現代稅務的財產轉移策略。(圖/理財好聲音提供)](https://image.cache.storm.mg/styles/smg-800xauto-er/s3/media/image/2024/07/03/20240703-015554_U28938_M966612_d740.png?Wbm7qhUpUNRf8Zw3LqCcIN0XJEloyIiL&itok=-JQK5IbR)
父母逐年贈與財產給小孩的風險
父母在將房屋及土地透過逐年贈與的方式轉給小孩後,可能面臨被趕出家門的風險。這種情況尤其在小孩結婚後更為常見。案例如下:
父親A將房子逐年贈與給兒子B。B結婚後,因與父母爭執,將父母趕出家門。父母失去居所,陷入困境。
母親C贈與房屋給女兒D。女兒結婚後,因女婿與母親吵架,女婿要求母親搬出,母親無奈只得離開。
這些例子表明,直接贈與唯一房屋和土地可能導致父母喪失居住權,因此需要慎重考慮。
逐年贈與的優缺點
逐年贈與是一種常見的規劃方式,但其優缺點也需仔細權衡。
1.逐年贈與的優點
免稅:逐年贈與可以避開大額贈與稅,減少稅務負擔。
避免遺產稅:以免稅額逐年贈與,可以在未來避免高額遺產稅。
2.逐年贈與缺點:高房地合一稅
105年後受贈的房屋,如果在短期內賣掉,需繳納高額的房地合一稅。房地合一稅如下:
![房地合一稅一覽表。(圖/理財好聲音提供) 房地合一稅一覽表。(圖/理財好聲音提供)](https://image.cache.storm.mg/styles/smg-800xauto-er/s3/media/image/2024/07/03/20240703-015554_U28938_M966613_89ed.png?UnPFhkVEo4SyIeDdDHN1WYfPWFiPGunI&itok=TobUL0Tj)
舉例來說:假設房屋市價為2000萬,贈與後孩子的受贈成本為500萬(一般房屋評定現值&土地公告現值認定),第一年賣出,稅率45%:
利潤=2000萬−500萬=1500萬
稅額=1500萬×45%=675萬
在這個過程當中,要繳的房地合一稅就高達675萬,在規劃的過程當中要特別注意贈與稅與房地合一稅的交互影響,以免造成『螳螂捕蟬,黃雀在後』的窘境。
當前稅率與過去的對比
過去的遺產稅率高達50%,因此逐年贈與成為避免高稅負擔的常用手段。
然而,隨著稅率下降,這一策略需要重新審視,是否合適?
稅率調整的過去現在
![稅率調整對照表。(圖/理財好聲音提供) 稅率調整對照表。(圖/理財好聲音提供)](https://image.cache.storm.mg/styles/smg-800xauto-er/s3/media/image/2024/07/03/20240703-015554_U28938_M966614_da6c.png?4sIUx6XMfJaH7R0kCxBqDUz3MAZAbTI9&itok=Iu9lHM40)
目前,遺產稅的免稅額為1500萬,超過部分按不同級距稅率,採累進稅率徵收。
新的稅率相較於過去大幅下降,但依然需注意以前沒有的房地合一稅的影響。
給小孩財產的3種建議方式
為了避開高額稅負以及家庭糾紛,父母在給小孩房產時應考慮以下建議方式:
1.避免不動產直接贈與
直接贈與不動產,若短期賣出會導致高額的房地合一稅,要應謹慎使用。
2.避免賣土地
長輩在世時通常持有土地時間很久,所以賣土地會產生高額土地增值稅,故不建議賣掉。
3.直接幫助小孩購屋
幫助小孩購屋時,需注意法律與稅務問題。
案例分享:
父母E給予女兒F購屋首付款500萬,登記在女兒名下。『給的是現金』
離婚後,女婿要求分財產,導致女兒需分出一半財產。『女婿要求分的是房產』