本章將帶領各位讀者認識幾種常見的傳承工具，包含贈與、遺囑、控股公司、閉鎖性公司、基金會、信託、家族憲法及家族辦公室，並分析其各自的優缺點、選擇時應注意的事項及使用時機，希望藉由解析這些工具，讀者可以知道如何更好地展開適合自己家族的傳承計畫。首先，從贈與開始說明。
《遺產及贈與稅法》所稱的贈與，是指財產所有人在世時，將自己的財產無償給予他人，經他人允受而產生效力的行為。贈與資產可以是現金、不動產或是股票，贈與人應按照贈與資產的價值，先扣除免稅額後，再依累進稅率繳納贈與稅（參見圖表1-2）。
贈與的優點
如果是透過繼承方式繼承上一代的遺產，只要超過新台幣1333萬元的遺產稅免稅額度，應依累進稅率繳納遺產稅。因此，如果需傳承的財產總額大於遺產稅免稅額，即可考慮透過分年贈與的方式，於在世時提前移轉財產，合法降低應繳納的「贈與稅額」及「遺產稅額」。換言之，上一代可以利用贈與的方式，預先分配與規劃財產及家族經營權。總結來說，贈與有兩大優點：
第一、善用分年贈與來降低或免除贈與稅額。依《遺產及贈與稅法》規定，每人每年有新台幣244萬元贈與免稅額。
因此，如果能善用每年的免稅額度，計畫性地分年贈與，規劃單次贈與的金額，即可降低或免除贈與稅的適用稅率。此外，《遺產及贈與稅法》第20條第1項第7款亦規定，父母於子女婚嫁時所贈與的財物，總金額不超過新台幣100萬元的部分不計入贈與總額，亦可善加利用。贈與者只要持續地分年、逐次贈與，透過減少自己的資產金額，降低過世後的遺產稅稅率（參見圖表1-3）。
第二、贈與可立即將財產移轉予子女，不須擔心百年後的繼承分配問題。透過生前贈與的安排與分配，贈與人雖然需要繳交相關贈與稅賦，卻可以立即、自由地將財產依自身意願、需求及喜好進行分配，例如：將家族企業的股權提前贈與繼任接班的家族成員、將不動產贈與特定之子女來確保其生活安穩及品質等。
贈與的缺點
透過上面的介紹，讀者也許認為贈與是節稅的好工具，不過由於贈與大多是在贈與者生前發生的行為，所以必須慎重思考下面三項缺點：
第一、資產因贈與而轉移，原則上無法反悔收回。如果贈與未課受贈人任何負擔時，則贈與物尚未移轉前，贈與人都可以無條件撤銷贈與，但如果贈與物的權利已經移轉，則不得撤銷。特別注意的是，已經公證的贈與，縱然還未移轉贈與物，同樣不得任意撤銷贈與。因此，為了避免子女受贈後有不願贍養或不受管教的情形，可利用「附負擔贈與」，例如：在子女不履行負擔時，贈與人即得撤銷贈與。
