投保時「指定受益人」非常重要，不僅可將錢留給最想要照顧的家人，同時也是為繼承人節稅。若受益人比被保險人先過世，無指定受益人的保險金會變成遺產，必須計入遺產總額課稅；想要避免這種窘境，只要在受益人最末順位加上「法定繼承人」即可。
依保險法規定，約定在被保險人死亡時給付給指定受益人的人壽保險保單，其保險金不得作為被保險人的遺產。另外，死亡保險契約未指定受益人，其保險金額需作為被保險人遺產。
若要保人已在保險契約中指定受益人，不論是姓名或身分的指定，均屬已指定受益人。除該筆保險涉及租稅規避情事外，原則上其保險給付可列為不計入遺產總額的財產。
一位民眾以自己為要保人、被保險人，並指定配偶為受益人，向保險公司投保壽險。不過，他的配偶在2019年2月去世後，民眾並未向保險公司變更受益人，而他自己在2019年7月死亡。
保險法規定「指定受益人以請求保險金時生存者為限」，依照此法規推論，這張保單應該屬於無指定受益人的保單，但國稅局經檢視保險契約內容，條款中另有約定：「身故保險金……受益人，同時或先於被保險人本人身故，除要保人已另行指定受益人外，以被保險人的法定繼承人為本契約身故保險金……受益人。」。
因此國稅局表示，保單受益人雖已過世，但保單條款約定，受益人死亡後轉以法定繼承人為受益人，如此一來仍屬有指定受益人的保單，該筆保險金可列為不計入遺產總額的財產。
因為保單條款的另外約定，讓該位民眾的繼承人省下一筆遺產稅，不過民眾在投保時也要注意，若保單條款未有上述案例的約定，那麼當受益人比被保險人先死亡，保單就會變成「無指定受益人」的保單，保險金會變成遺產，必須計入遺產總額課稅。
因此民眾投保時，最好還是自行在指定受益人最末加上「法定繼承人」，以免保險金被計入遺產課稅、損失大了！
本文經授權轉載自好險網（原標題：投保時「指定受益人」少寫這一項 小心遺產稅找上門！）
責任編輯／焦家卉
